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企業財務報表閱讀與分析
關注度:1337主講:  課時:2天  優惠價:元/天
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課程對象
  業務經理、業務總監
課程介紹
課程介紹:

  您是否對財務報表的數據頭痛?您是否拿到財務報表卻不知從何看起?你是否只是關注企業利潤而不會分析利潤從何而來?你是否清楚企業存在哪些風險?
  財務報表就是企業的“聽診器”,在密密麻麻的數據背后所包含的是企業經營狀況與潛在的風險。那該如何從這些大量的財務數據中發掘出企業的秘密? 如何透視三大報表來直視企業所隱藏的玄機?各種財務分析方法要怎樣融入日常實戰之中?債權人、投資人要如何明察秋毫報表中存在的盈利預測陷阱?
  本課程旨在讓參與培訓人員掌握會計三大報表的閱讀和分析,理解隱藏在數據背后的企業財務信息,建立清晰的經營與風險意識,從財務角度出發,為債權人和投資人提供信息支持,迅速識別財務數據中可能存在的粉飾和舞弊成份,運用財務報表來分析企業的經營現狀與未來發展,并做出正確的決策。

課程收益:

  了解財務報表是如何制作的?
  建立財務報表分析與風險識別模型
  預測企業經營趨勢及現金流風險的能力
  掌握壓力測試報表預測及風險分析能力
  建立企業經營風險預警體系
  識別企業財務報表常見舞弊手段

  授課方式:案例教學 + 討論分享+講師深度點評 + 現場咨詢、輔導,互動分享及講師點評時間超過40%。

課程大綱:

  導言案例:一個董事長的絕筆信
  第一講:財務報表是如何煉成的

  一、財務報表體系的整體構造
  1、資產負債表
  2、利潤表
  3、現金流量表
  二、財務報表制作舉例及會計準則介紹
  案例: 國內領先家用電器制造企業
  1、股東投入
  2、固定資產購置、折舊與減值損失
  3、應收應付與商業信用
  4、存貨與減值損失
  5、收入確認與權責發生制
  6、企業成本費用與資本性支出、配比性
  7、開發支出與資本化
  8、待攤、預提費用與權責發生制
  9、金融資產與公允價值計量
  10、資本并購與商譽
  11、長期股權投資與投資收益
  12、投資性房地產與公允價值變動
  13、現金流
  14、所得稅費用
  15、合并報表與少數股東權益
  三、財務報表制作實操
  案例:某制造企業

  第二講:財務報表分析、預測與風險識別
  行業一案例:某制造企業
  行業二案例:某房地產企業
  行業三案例:某零售企業
  行業四案例:某交通運輸企業
  行業五案例:某建筑企業
  行業六案例:某餐飲企業
  一、行業成長性與盈利性分析
  1、行業市場容量
  2、行業增長率
  3、行業所處生命階段
  4、行業競爭及盈利性
  二、企業經營現狀及風險分析
  1、企業規模分析
  1)規模增加經營穩定,降低風險
  2)企業收入規模與市場占有率
  3)品牌知名度與市場排名
  4)企業總資產
  5)企業凈資產
  2、企業經營現狀及風險分析
  1)盈利能力現狀及風險分析
  - 企業收入規模、增長率對標分析
  - 競爭策略與企業核心競爭力
  - 毛利率分析
  - 凈利潤分析
  - 收入凈利潤率、凈資產凈利潤率分析
  - 收入及凈利潤現金流質量分析
  - 盈利能力如何影響償債能力及運營能力?
  2)償債能力現狀及風險分析
  - 長期償債能力分析:資產負債率
  - 短期償債能力分析:流動比率、速動比率
  - 償債能力影響因素分析
  3)運營能力現狀及風險分析
  - 應收賬款周轉率分析
  - 存貨周轉率分析
  - 固定資產周轉率分析
  - 應付賬款周轉率分析
  - 運營能力影響因素分析
  4)現金流現狀及風險分析
  - 經營活動凈現金流分析
  - 投資活動凈現金流分析
  - 籌資活動凈現金流分析
  - 貨幣資金期末余額
  - 凈利潤現金流分析
  3、企業規模與經營能力高、中、低風險組合
  1)大型規模企業風險組合
  2)中型規模企業風險組合
  3)小型規模企業風險組合
  三、企業經營預測、壓力測試及風險分析
  1、企業經營及財務報表預測及風險分析
  1)行業趨勢預測
  2)企業競爭策略分析
  3)企業經營業績及財務報表預測
  4)企業盈利、償債、運營能力及現金流風險分析
  2、企業經營壓力測試及風險分析
  1)收入下降20%、30%、50%
  2)壓力測試企業經營業績及財務報表預測
  3)壓力測試企業盈利、償債、運營能力及現金流風險分析
  四、企業經營風險預警體系
  1、財務指標風險預警
  2、非財指標風險預警

  第三講  企業財務報表真假、會計舞弊識別技巧
  案例一:某虛增利潤企業
  案例二:某虛減利潤企業
  案例三:某粉飾現金流企業
  一、虛增利潤:粉飾經營業績及財務狀況
  1、虛開發票創造收入,虛增應收賬款或偽造銀行進賬
  2、提前確認收入,虛減預收賬款
  3、透過關聯交易,低買高賣,提高利潤
  4、少轉成本,虛增庫存,提升毛利
  5、少列費用,帳外經營
  6、在建工程長期掛賬,少列折舊
  二、虛減利潤:規避稅收,調節利潤
  1、少列收入,賬外經營,規避稅收
  2、透過關聯交易,高買低賣,降低利潤
  3、遞延確認收入
  4、多轉成本,虛增應付或虛減庫存
  5、提前確認成本,虛減預付賬款
  6、多列費用,虛假發票入賬
  三、粉飾現金流狀況
  1、偽造進賬單
  2、偽造對賬單
  3、虛擬未達賬
  4、總流量不變,結構調整
  5、提前收款,推后付款,做好期末貨幣資金余額
  總結互動答疑
主講專家
專長領域:
..
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